Opções de ações vs. As ações restritas são um logotipo BBB BBB BBB (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com investidores. Essa dedicação para oferecer aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são pelo menos 15 minutos atrasados. Os planos de compensação dos empregados de empresas não públicas geralmente emitem bolsas ou opções de ações restritas de acordo com o plano aprovado. Ao preparar o plano ou emitir prêmios, os fundadores geralmente podem deliberar entre opções de ações e ações restritas. Os principais fatores a serem considerados são o valor da empresa e as questões fiscais relacionadas à avaliação. As opções de concessão, que são direitos contratuais de compra de ações a um preço determinado (o preço de exercício da greve), geralmente envolvem startups buscando avaliações independentes. Isso ocorre porque o IRS, via 409A do IRC, e certos estados, incluindo a Califórnia, contribuem com a remuneração diferida não qualificada, além do imposto de renda normal. Isso geralmente significa que as opções obtidas em um ano, mas exercidas em outra, estão sujeitas ao imposto na medida em que o valor da ação, no momento da outorga da opção, exceda o preço de exercício (o preço de compra ao qual os titulares das opções são permitidos Para exercer suas opções). Para evitar o imposto, o arranque deve, ao fazer o prêmio, definir o preço de exercício pelo menos a um preço que represente o valor da empresa. A menos que as opções sejam opções de estoque de incentivo (quotISOsquot definido em 26 USC 422 (b)), a Seção 409A exige que esta avaliação seja feita por uma pessoa com conhecimento e experiência significativa ou treinamento na realização de avaliações semelhantes. Os regulamentos também permitem avaliação independente por métodos aprovados. O estoque restrito pode evitar mais facilmente a necessidade de buscar uma avaliação independente (e dispendiosa). Nesses subsídios, as ações são entregues ao empregado, mas a empresa mantém um direito contratual de recomprar algumas das ações se o empregado sai (tempo adquirindo mais comum) ou não atende a métricas de desempenho (desempenho adquirindo menos comum). No entanto, a viabilidade de usar ações restritas se baseia em uma avaliação nominal da empresa. O estoque de direitos autorais provavelmente irá desencadear a Seção 83a do IRC. Que reconhece como renda a FMV de propriedade transferida por serviços prestados. Se a empresa possuir um valor de mercado justo significativo (FMV), a receita recebida do titular do estoque restrito será significativa e o estoque de uma empresa privada será difícil ou impossível de liquidar para pagar a carga tributária resultante. Isso não fará seus funcionários felizes. Se a empresa tiver um valor nominal, o destinatário pode fazer uma eleição de acordo com 83 (b) para reconhecer a receita após o recebimento do estoque, em vez do reconhecimento padrão por aquisição. Normalmente, o destinatário irá comprar o estoque restrito, portanto, nenhuma renda é reconhecida. Em suma, as opções provavelmente exigirão uma avaliação caro do 409A, mas a alternativa, estoque restrito, não é otimizada, a menos que a empresa tenha um valor nominal e uma eleição de 83 (b) seja feita, ou houver alguma capacidade de liquidar ações para pagar a carga tributária. Por que os empregadores devem cuidar Para os iniciantes, você vai fazer seus funcionários ficarem loucos. Além disso, os empregadores são obrigados a reter impostos devidos em 409A e estão sujeitos a penalidades por não terem feito isso. Por que os funcionários devem se preocupar? Assim, o IRS realmente não se importa com a culpa de um tratamento fiscal não ótimo: se seu empregador cometeu errado, você ainda será pessoalmente responsável pelos encargos fiscais resultantes.
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